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工作简报第十三期2019年4月份成本考核通报

【摘要】:
按照新升公司2019年38号、39号文关于成本管控和考核办法(试行)的要求,经营管理部对权属单位成本管理工作进行了检查和考核。通过检查发现,各单位普遍存在思想不重视、工作落实不到位的现象。

按照新升公司2019年38号、39号文关于成本管控和考核办法(试行)的要求,经营管理部对权属单位成本管理工 作进行了检查和考核。通过检查发现,各单位普遍存在思想不重视、工作落实不到位的现象。主要表现在:成本指标未按文件要求进行细化分解;过程控制缺乏有效监督和约束;成本管理理论和内容僵化、手段老化;事前成本管理薄弱,成本预测、成本决策缺乏制度化和规范性,可有可无;成本计划缺乏科学性、严肃性、可增可减;注重财务成本核算,缺少管理成本核算,注重生产成本的核算,忽视完全成本核算;成本管理工作仅体现在文件上,没有真正抓落实。

希望各单位针对以上问题迅速进行整改,通过事先制定成本标准,事中进行过程控制,事后进行成本差异分析,落实成本管理责任,实现对成本全过程的有效控制,力求效益最大化。现对检查结果予以通报:

一、各单位成本完成情况

序号

单位

产品名称

单位

单位成本

年度预算

实际

同期

比预算

比同期

1

新材料厂

尼龙托辊

 

108.14

94.55

127.17

-13.59

-32.62

2

供暖期电厂

电力

 

0.4158

 

 

-0.4158

0

 

 

蒸汽

 

112.8

 

 

-112.8

0

 

非供暖期电厂

电力

 

0.6196

0.56

0.6

-0.0596

-0.04

 

 

蒸汽

 

129.23

108.57

136.75

-20.66

-28.18

3

泰星新材料

自产

 8,317.80

 5,501.51

 7,009.50

 -2,816.29

-1,507.99

 

 

    氢氧化铝

 2,994.72

 2,312.86

 2,494.29

 -681.86

 -181.43

 

 

硼酸锌

 25,821.00

 11,127.12

10,642.57

-14,693.88

 484.55

 

 

超细氢氧化铝

 4,070.00

 3,575.10

 3,545.92

 -494.90

 29.18

4

东辰瑞森

KPP-30

7600

 7,586.47

7356.51

 -13.53

 229.96

 

 

Kpp-35

6500

 6,196.72

5742.36

 -303.28

 454.36

 

 

1212管子料

60000

 57,855.24

54517.27

 -2,144.76

 3,337.97

 

 

1212树脂

61000

 57,382.99

50441.35

 5,716.32

 6,941.64

5

城隆建材

砌块

M³

163.52

138.5

145.17

-25.02

-6.67

6

新升光电

45晶体

 

32305

29500.31

37244.41

-2804.69

-7744.1

 

新升光电

60晶体

 

43644

35726.13

56599.28

-7917.87

-20873.15

 

新升光电

晶棒

 

916

941.67

 

25.67

 

7

东辰服务:内蒙

掘进(成本费用占比

 

82%

80%

83%

-2%

-3%

 

         亭南

掘进(成本费用占比

 

90%

93%

96%

3%

-3%

 

         正通

钻探(成本费用占比)

 

90%

88%

93%

-2%

-5%

 

     正通后勤

管理费(成本费用占比)

 

90%

92%

93%

2%

-1%

二、各单位成本考核排名情况

单位

成本考核得分情况

综合得分

排名

成本管理70%

得分

成本考核30%

得分

泰星化工

91

63.7

93

27.9

91.6

1

城隆建材

87

60.9

96

28.8

89.7

2

电厂

84

58.8

99

29.7

88.5

3

东辰瑞森

85

59.5

95

28.5

88

4

矿用产品厂

85

59.5

93

27.9

87.4

5

东辰服务

84

58.8

92

27.6

86.4

6

东辰物业

80

56

95

28.5

84.5

7

新升光电

81

56.7

90

27

83.7

8

三、各单位考核扣分情况

(一)电厂得分88.5分

1、成本管理工作考核得分:84分

(1)将年度指标未分解到班组,未结合全年预算进行月度细分,对吨汽标煤耗kg/t指标的考核未换算到全月煤炭成本金额,不利于考核,扣3分。

(2)各项过磅单,煤质化验单个别单据无相关人员签字,扣2分。

(3)存在个别原始单据不规范(皮带输煤耗用)无相关人员签字, 4月份材料出入库资料未及时进行整理装订,扣2分。

(4)药剂成本、环保成本未按照供暖季和非供暖季进行细分,只下达了年度计划,需按照车间及月度实际生产任务进行细化分解使小指标考核能体现金额考核,扣3分。

(5)成本分析质量还不能满足要求,未对成本增减原因进行分析,扣3分。

(6)成本指标只对全年指标进行了分解,未结合全年预算细化分解到月度(车间、班组),扣3分。

2、成本核算及指标考核得分:99分

(1)采用热电比划分电和蒸汽成本,热电比的取值影响电和蒸汽的相对单位成本,扣1分。

3、考核结果:综合得分88.50分,其中:成本管理工作得分84 *70%=58.8分;成本核算及指标考核得分:99*30%=29.7分

(二)矿用产品得分87.40分

1、成本管理工作考核得分85分

(1)巴矿维修项目部成本方面有关制度因受矿条件制约,考核执行不完善,扣5分。

(2)未按照原始记录管理制度规定对原始记录资料及时装订,扣5分。

(3)成本分析报对成本改进措施及建议缺少,扣5分。

(4)各项指标分别与直接责任人签订年度责任书,指标的分解高于公司下达指标,但过程控制监管不到位,扣5分。

2、成本核算及指标考核(占30%)。得93分

(1)没有人为调节事项,但因巴矿排水中心业务属于集团内巴矿直管,职工薪酬受资金制约不能按照进度拨付,有时不能按照权责发生制列支核算,扣5分。

(2)纳入成本考核的指标主要是按照文件下达的单位成本,其他指标未纳入考核范畴,但对于距离较远的巴矿维修项目成本的管控缺乏财务监督,原始资料存于巴矿项目,总部财务没有原始资料,监管不完善,扣2分。

3、考核结果:综合得分87.40分,其中:成本管理工作得85*.70=59.50分;成本核算及指标考核得=93*.30=27.9分

(三)东辰瑞森得分88分

1、成本管理工作考核(占70%),得分85分

(1)成本管理制度执行过程未全面执行到位,月度对原材料、产成品的盘点只是针对大类进行盘点,未对全部物资进行监盘,扣5分

(2)受销售订单因素影响,有时出现收、发财务入账不及时现象,扣5分。

(3)各职能部门按照分工对4月份进行了分析,但未按照规定时间召开4月份经营分析会,4月份上报成本分析报表未在规定时间上报,扣2分。

(4)按照年初下达的经营目标,未按照要求分解到班组,只对2019年产量按照车间进行了分解,扣3分。

2、成本核算及指标考核(占30%)。得分95分

(1)公司产品种类较多,监督检查提供材料不全,扣5分。

3、考核结果:综合得分88分,其中:成本管理工作得85分*70%=59.50分;成本核算及指标考核得95分*30%=28.5分

(四)泰星化工得分91.6分

1、成本管理工作考核(占70%)91分

(1)制度执行不到位,扣2分。

(2)原始资料有时出现传递不及时现象,扣5分。

(3)成本分析问题未采取相应的措施,扣2分。

2、成本核算及指标考核(占30%)。93分

(1)费用期间划分模糊,有一张费用单据存在跨月结算现象,扣2分。

(2)纳入成本考核体系的指标不全,未考核成本降低率、成本费用率,扣5分

(五)城隆建材得分89.7分

1、成本管理工作考核(占70%),得分87分

(1)成本管理制度落实不到位,没有严格按规定执行,扣2分。

(2)计量管理制度验收环节有待于加强,扣2分。

(3)原始资料没有指定专人统一管理材料档案,保管比较分散,扣2分。

(4)内部市场结算制度执行过程中落实力度不够,没有严格的按制度进行结算,扣3分。

(5)成本分析不够透彻,扣2分。

(6)成本指标分解未落实到班组、个人,扣2分。

2、成本核算及指标考核(占30%)。得分96分

(1)存在跨期费用现象,扣2分。

(2)成本考核指标不全,未考核成本降低率、成本费用率,扣2分。

3、综合得分89.7分,其中:成本管理工作(100-13)*70%+成本核算及指标考核(100-4)*30%=89.7分。

(六)东辰服务得分86.40分

1、成本管理工作考核(占70%),得分84分

(1)成本管理制度执行不到位,扣3分。

(2)原始记录没有存档,原始资料管理制度落实不到位,扣5分

(3)未对期间费用进行分解并考核,扣5分。

(4)成本分析质量不高,缺乏问题解决措施, 扣3分。

2、成本核算及指标考核(占30%)。得分92分

(1)成本费用占比亭南掘进超出年度预算3%,正通后勤处超出年度预算2%,扣5分。

(2)非生产性支出办公费增加,扣3分。

3、考核结果:综合得分86.4分,其中:成本管理工作得84*70%=58.8分;成本核算及指标考核得92分*30%= 27.6 分

(七)东辰物业得分84.5分

1、成本管理工作考核(占70%),得分80分

(1)成本管理制度执行不到位,扣3分.

(2)实行项目经理负责制,未配备专职计量验收人员,扣5分。

(3)原始资料存在传递不及时现象,扣2分。

(4)食堂实行收取管理费模式运作,因业务区域大多在外地,缺乏有效监督,扣5分。

(5)未对期间费用进行分解考核,扣5分。

(6)成本分析质量需进一步完善,扣5分。

2、成本核算及指标考核(占30%)。得分95分

(1)期间费用办公费增加,扣减5分

3、考核结果:综合得分84.50分,其中:成本管理工作得80分*70%=56分;成本核算及指标考核得95分*30%= 28.5 分。

(八)新升光电公司83.7分

1、成本管理工作考核81分

(1)未根据公司实际制定相关成本管理制度,扣5分。

(2)原始记录填写存在不认真现象,扣2分。

(3)初步实施内部市场结算制度,内部价格结算体系因前期基础数据薄弱存在不合理现象,扣2分。

(4)成本支出和控制措施后续过程有待完善,扣2分。

(5)对成本管理工作进度的考核,基层考核材料存在报送不及时现象,扣3分。

(6)成本分析资料改进建议和措施落实不到位,扣3分。

(7)成本指标分解不到位,未分解到班组,扣2分。

2、成本核算及指标考核90分

晶棒实际成本941.67元/kg,比预算成本916元/kg,增加25.67元,增长率3%,扣减指标考核10分。

3、考核结果:综合得分:83.7分,其中:成本管理工作得分81*70%=56.7分;成本核算及指标考核得分:90*30%=27分。

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