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新升发39号关于印发《成本考核办法(试行)》的通知

【摘要】:
公司各单位、机关各科室:为进一步强化成本管理,促进成本管理工作有序推进顺利实施,结合公司实际情况,制定《成本考核办法(试行)》,现印发给你们,请认真贯彻执行。        

公司各单位、机关各科室:

为进一步强化成本管理,促进成本管理工作有序推进顺利实施,结合公司实际情况,制定《成本考核办法(试行)》,现印发给你们,请认真贯彻执行。

 

                     山东新升实业发展有限责任公司

                            2019年3月31日

 

 

 

 

山东新升实业发展有限责任公司

成本考核办法(试行)

 

通过对各单位成本管理工作进度、成本目标制定合理性、成本控制有效性、成本核算规范性以及成本分析准确性等考核,以保证成本管理持续优化,经公司研究,制定成本管理考核办法。

一、考核组织机构

公司成立成本管理考核办公室,负责对各单位成本管理工作进行考核。总经理任成本管理考核办公室主任,财务总监任副主任,成员由各部门负责人组成,具体考核工作由经营管理部牵头,各有关职能部门参加,各单位也要相应成立成本考核机构,落实责任分工,组成由上而下的考核组织体系。

(一)成本管理办公室主要职责:

1、审定成本管理办法和制度。

2、审定各类成本定额和成本指标体系。

3、下达目标成本并进行考核。

4、审阅经营管理部提交的成本管理执行情况分析报告,提出指导性意见,督促成本目标的实现。

5、审核成本目标完成情况,审定奖惩措施。

6、对成本管理执行过程出现的争议进行仲裁。

二、考核时间

成本考核要形成长效机制,根据各单位编报的成本管理工作报告、成本管理报表及分析报告,每月10日考核通报。

三、考核的方式

采取指标考核与深入调查相结合;日常检查与定期考核相结合。通过听取被考核单位汇报、查阅资料、现场抽查等方式确定目标成本完成和成本管理工作落实情况。

四、考核的主要内容

(一)成本管理工作考核(占70%)

1、成本管理制度是否健全,制度执行是否到位。

2、建立计量验收管理制度。应配备专职的计量验收人员,在产品关键转移环节、会计核算期末进行严格的计量和质量验收工作。

3、建立原始记录管理制度,规范业务处理流程。原始记录是直接反映企业生产经营情况的基础资料,是产品成本核算和管理的依据。统一各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求,保证原始记录管理的规范化和标准化。企业应根据加强生产经营管理和健全经济核算的要求,做到原始记录的及时记录、及时传递、系统积累,确保原始记录的记录和保存规范化、制度化、档案化。

4、建立内部市场结算制度,明确内部价格结算体系。结合推行的单元市场化考核,逐步完善产品市场、材料消耗市场、电力等价格结算,上半年完成市场化结算体系的建立和内部市场运行规则,下半年正式运行。

5、成本开支范围是否符合国家和能源集团的相关规定,有无混淆开支范围,乱挤成本,有无扩大开支范围。

6、成本支出和控制是否严格执行相应的审批手续,是否有效采取控制措施。

7、对成本管理工作进度情况进行考核,考核其是否按要求落实到位。

8、成本分析是否按时报送、分析质量是否达到要求,成本分析形成的改进建议和措施是否得到落实。

9、成本指标是否按照分级归口管理原则分解到位,成本责任是否按分解指标落实到相应责任部门、车间和责任人。

(二)成本核算及指标考核(占30%)。

对成本预算的执行效果及成本管理责任者工作责任履行情况的考核。

1、对成本预算执行效果进行考核,即根据成本实际完成情况与预先设定的目标成本进行对比,计算出成本降低额和成本降低率等指标。

2、成本信息记录是否真实、准确、完整,成本核算是否符合国家会计准则及能源集团核算办法等相关规定。

3、是否为完成盈亏指标故意少列或不进成本,少提折旧,压低亏损,虚增利润等。

4、是否严格按成本核算对象归集成本。

5、是否按规定的分配方法分配间接费用。

6、检查有无提前或延后成本期,主要检查有无划分不清本期成本和下期成本的界限。

7、检查有无准确计算产成品、在产品数量,人为压低或提高单位成本。

8、纳入成本考核体系的主要指标有:产品单位成本、成本降低率、成本费用率。

(三)考核检查的主要资料

1、材料的原始记录要反映材料的收、发、领、退、化验、试验、损耗和盘存等方面记录。包括:材料到货记录单、领料单、入库单、计划采购单、验收单、盘点表、积压报批表等。

2、职工薪酬方面的原始记录,反映职工人数、变动、考勤、工资基数、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。包括:员工档案表、员工考勤表、工资单、班组工资分配表等。

3、生产方面的原始记录,反映产品的生产进度、产量、品种、质量及验收入库等方面的记录。包括:生产作业计划单、调度日报表、产品入库验收单、质量化验单、考核罚款单等。

4、动力消耗方面的原始记录,反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽的实际耗用量,并形成相应的能源消耗统计报表。包括:用水计量表、用电计量表、用汽计量表等。

5、设备使用方面的原始记录,包括设备验收、交付使用、维修、封存、报废等方面的记录。包括:设备采购计划表、验收入库单、保管使用卡片、维修记录单、报废申请表、盘点表等。

6、技术方面的原始记录,反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等方面的记录。

五、奖惩措施

4月份按照下达的成本指标进行月度分析报告,5月份模拟考核,下半年正式考核。

成本考核结果与单位负责人薪酬挂钩,完不成月度成本管理目标,扣罚单位负责人基本薪酬的20%,完成目标不予奖励。

(一)成本管理工作100分,考核占比70%,每项占10分。

(二)成本指标考核100分,考核占比30%,按照产品单位成本比例计算,每超2%扣10分。

(三)成本考核实行100分制,综合得分80分以上的为合格(完成),80分以下为不合格(完不成)

本办法自2019年4月1日起执行。

 

附件:各单位产品单位成本表

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