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公司便字39号关于开展2018年度财产清查工作的通知

【摘要】:
公司各单位,机关各部室:为加强企业资产管理,真实反映企业资产状况,确保资产安全、完整,同时为做好年度财务决算编报,保证财务会计报告的真实、完整,经公司研究决定,开展2018年度财产清查工作。

公司各单位,机关各部室:

为加强企业资产管理,真实反映企业资产状况,确保资产安全、完整,同时为做好年度财务决算编报,保证财务会计报告的真实、完整,经公司研究决定,开展2018年度财产清查工作。现将有关事项通知如下:

一、清查范围

企业的全部资产及负债。

二、清查基准日

2018 年10 月31 日。

三、清查方法

重点对货币资金、存货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、应付款项等进行全面清查、核实。

1.货币资金。库存现金采用实地盘点法,编制库存现金盘点表,与库存现金账面余额相核对,确定是否账实相符。银行存款以银行存款账面余额与银行对账单相核对,存在未达账项的,要编制银行存款余额调节表,确定是否账实相符。银行账户的开立、变更和撤销必须按照集团公司资金管理办法相关规定执行,对长期没有业务发生的银行账户要及时办理注销手续。

2.应收票据。应收票据采用实地盘点法,编制应收票据盘点表,与应收票据账面余额、资金系统应收票据库存信息相核对,确定是否账实相符、账账相符。

3.应收账款、其他应收款。应收账款、其他应收款采取函证或其他方式与债务人核实债权,并取得双方签字盖章的对账单。对逾期户,要重点分析,制定清收措施,降低坏账风险。

4.预付账款。对预付账款实行分类清查,并以函证或其他方式与债务人核实债权。重点对超过合同规定结算期限、仍未取得相应资产的预付款项进行分析,制定清收措施,降低坏账风险。

5.存货。对存货采用实地盘点法,全面清查。重点对积压、闲置(超限额的产成品;购进1 年以上未使用或虽不满1年但在1 年之内不准备使用的其他存货)、淘汰、毁损存货进行清理。

6.固定资产。对固定资产采用实地盘点法,全面清查。重点清查闲置、淘汰、报废、毁损等资产。已经集团公司批准报废,尚未进行实物处置的资产应在清查报告、清查表中单独说明。

7.在建工程。重点清查是否存在已完工投入生产使用,因未进行财务竣工决算仍在在建工程挂账的;是否有项目投资下马已停工未办理清算的;是否存在已形成在建工程,但未开票入账的。

8.无形资产。通过清查确认是否存在长期挂账已无使用价值的无形资产。

9.应付账款、其他应付款。对应付账款、其他应付款要核实债务真实性。重点分析长期挂账,无法支付的应付款项。要特别关注应付账款-暂估的清查核实,理清暂估时间和原因,超过三个月的暂估要单独列示,并进行原因分析,提出处理意见。

四、不良资产的认定

根据企业会计准则、集团公司《资产减值准备管理办法》(淄矿集团公司财发〔2015〕58 号)规定,在财产清查工作中,对存在减值迹象的资产,要进行减值测试,合理估计其可收回金额,对需要计提减值准备的资产要详细说明原因并提供相关证明材料。

五、资产损失认定原则

各单位通过财产清查查出的资产损失是指按照集团公司资产减值准备管理办法规定,对已计提资产减值准备的资产,经取得合法、有效证据证明确实发生的事实损失。未计提减值准备的资产发生的事实损失参照执行。

六、实施步骤和时间

1.清查阶段(2018 年11月05日-11月15日)。各单位要组织专门力量,按清查要求对资产、负债进行全面清查、核实。

2.上报阶段:2018年11月20日。各单位应将清查结果及相关表格以电子版形式发至新升公司财务部邮箱(bcmkcwk@163.com)。

七、工作要求

1.各单位要高度重视财产清查工作,资产管理部门、财务部门、审计监督部门要全过程参与,积极履行部门职责,确保财产清查工作按时保质保量完成。

2.对清查出的问题,各单位职能部门要层层把关、认真分析,履行内部审批程序后报公司审批。

3.上报资料清晰规范,报废资产、事实损失等形成原因描述详实,证明材料充分有效。

4.分析问题形成原因,分清责任,提出整改措施。

 

    山东新升实业发展有限责任公司

                                 2018年11月5日

 

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