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新升发76号关于印发《内部审计工作规定》的通知

【摘要】:
公司各单位、机关各部门(中心):     为加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范内部审计行为,充分发挥内部审计的职能作用,经公司研究决定,现将通知下发给你们,请遵照执行。

公司各单位、机关各部门(中心):

    为加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范内部审计行为,充分发挥内部审计的职能作用,经公司研究决定,现将通知下发给你们,请遵照执行。

 

 

                                       山东新升实业发展有限责任公司

                                              2020年12月15日

 

 

内部审计工作规定

 

第一章  总   则

 

           第一条 为加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范内部审计行为,提高审计工作质量,充分发挥内部审计的职能作用,根据国家法律、法规及集团公司相关规定,制定本规定。

    第二条 本规定所称内部审计,是指对山东新升实业发展有限责任公司(以下简称新升公司)本部及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。

 

第二章  内部审计机构

 

    第三条升公司设立审计考核中心,负责内部审计监督管理职能。

    第四条 审计考核中心在新升公司党委、董事会及主要负责人直接领导下开展工作,接受上级审计机构的业务指导、监督;依据国家有关法律、法规和本单位规章制度,独立行使内部审计职权,组织安排和开展单位内部审计工作,根据需要组织调配内部审计资源。

    第五条 新升公司及权属单位主要负责人应当支持审计工作,及时协调解决工作中遇到的问题。

 

第三章  内部审计职责权限

 

    第六条 主要职责:

    (一)拟定内部审计规章制度和审计业务操作规范,编制年度审计工作计划和审计项目计划;

    (二)对本单位重要业务部门负责人、所属单位主要领导人员履行经济责任情况进行审计;

    (三)对财务收支、财务预算、财务决算、资产质量和经营成果的真实性、合法性进行审计监督;

    (四)对规章制度的执行情况、内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理情况进行评审,对重大业务的经营风险进行专项审计;

    (五)对重要经济活动、重点业务环节审计;

    (六)对重点物资采购情况进行专项审计;

    (七)参与组织年度财务决算的审计工作;

    (八)参与经营绩效的监督与评价工作;

    (九)根据需要开展专项审计调查工作;

    (十)根据需要统一选聘外部审计机构,对外部审计机构开展的相关业务活动进行监督;

    (十一)对审计结论的落实情况进行监督检查;

    (十二)完成单位领导交办的其他审计事宜。

    第七条 工作权限:

    (一)要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、风险内控、财务收支、经济活动等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

    (二)参加单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;

    (三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

    (四)检查有关财务收支、经济活动、风险内控的资料、文件和现场勘察实物;

    (五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

    (六)对审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

    (七)对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为及时向单位主要负责人报告,经同意做出临时制止决定;

    (八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与业务活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;

    (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

    (十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

    (十一)对严格遵守法律法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向单位党组织、董事会(或者主要负责人)提出表彰建议;

    (十二)经单位党组织、董事会(或者主要负责人)批准,公布审计结论性文件,但法律法规规定的涉密事项除外;

    (十三)法律、法规和规章规定的其它权限。

 

第四章  审计种类和方式

 

    第八条 新升公司内部审计主要包括以下内容:

         (一)财务收支审计:对被审计单位财务收支的合法性、真实性进行监督审查。

    (二)专案审计:对被审计单位或个人违反公司经济纪律问题进行审计查处。

    (三)专项审计:

    1.内控管理审计:对被审计单位的内控制度建立及执行情况,经营管理活动的效率性进行审计;

    2.经营业绩审计:在财务收支审计基础上,对被审计单位经济活动的效益性、合理性以及经营数据的真实性进行审计;

    3.经济责任审计:对被审计单位党政领导干部或企业领导人经济责任履行情况进行监督、鉴证和评价;

    4.离任审计:对被审计单位法定代表人在整个任职期间所承担经济责任履行情况进行审查、鉴证和总体评价;

    5.审计调查:对新升公司及所属单位普遍存在的问题进行专项调查。

    第九条 内部审计形式:

    (一)报送审计:被审计单位接到审计通知书,应在指定时间将有关资料送审计考核中心接受审计检查。

    (二)就地审计:审计组进入被审计单位进行现场取证审计。

 

第五章  内部审计计划

 

    第十条 内审计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是单位年度工作计划的重要组成部分。项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等所作的综合安排。

    第十一条 年度审计计划

    (一)根据上级审计工作要求和本单位内部审计情况,在综合考虑本单位风险内控、业务管理要求及审计资源的基础上制定年度审计计划,报新升公司党委会、董事会(或者主要负责人)批准同意后执行。

    (二)在制定年度审计计划时,应了解以下情况,以评价审计项目的风险:

    1.对相关业务活动有影响的法律、法规、政策等;

    2.新升公司的战略目标、年度目标及业务活动重点;

    3.相关内部控制的质量;

    4.相关经营活动的复杂性及其近期变动;

    5.相关人员的能力及其岗位的近期变动;

    6.其他与项目有关的重要情况。

    (三)年度审计计划应当包括以下基本内容:

    1.年度审计工作目标;

    2.具体审计项目及实施时间;

    3.各审计项目所分配的审计资源;

    4.后续审计的必要安排。

    第十二条 项目审计方案

    (一)实施审计项目时,审计人员应充分了解被审计单位的以下情况,制定项目审计方案:

    1.经营活动概况;

    2.风险内控体系的设计及运行情况;

    3.财务、会计资料;

    4.重要的合同、协议及会议记录;

    5.上次内部审计的结论、建议及后续审计的执行情况;

    6.上次外部审计的审计结论及意见建议;

    7.其他与项目审计有关的重要情况。

    (二)项目审计方案应当包括以下基本内容:

    1.被审计单位、项目的名称;

    2.审计目标和范围;

    3.审计内容和重点;

    4.审计程序和方法;

    5.审计组成员及分工;

    6.审计起止日期;

    7.其他有关内容。

    (三)根据审计方案做好审计前的资料准备工作。

 

第六章  内部审计程序

 

    第十三条 制定公司审计计划和工作方案,经总经理批准后组织实施。

    第十四条 书面通知被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间。

    第十五条 实施审计。

    (一)审计证据取得方式。审查凭证、账表、文件、资料、实物盘点、函证、向有关单位和人员调查取证等。

    (二)整理审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整,记录清晰,结论明确,客观反映审计计划与审计方案的制定及实施情况,并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。

    第十六条 编制审计报告,做出审计结论及审计处理意见,反馈给被审计单位。

    第十七条 被审计单位对报告事项有异议的,可在收到审计报告一周内,向新升公司提出复审申请,经总经理批准,组织复议。

    第十八条 进行后续审计。对审计发现的问题进行后续跟踪,审查问题整改落实情况。

    第十九条 审计程序过程注意事项:

          (一)审计前,应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书。

    (二)审计处理决定由总经理批准下达。

    (三)复议期间,原审计结论和决定照常执行。

    (四)重大事项审计报告应报董事会、监事会备案。

  

第七章  审计档案管理

 

    第二十条 审计考核中心应建立、健全审计档案管理制度。

    第二十一条 审计档案的管理范围:

    (一)审计通知书及审计方案。

    (二)审计印证资料、工作底稿及审计报告。

    (三)总经理对审计事项或审计报告的批复和意见。

     (四)审计处理决定及执行落实情况,包括被审计单位整改报告。

    (五)复审申请及后续审计资料等。

    第二十二条 审计档案管理要遵守新升公司档案管理规定和保密管理规定等。

 

第八章  责任追究

 

    第二十三条 被审计单位有下列情形之一的,由新升公司党组织、董事会(或者主要负责人)责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

    (一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

    (二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

    (三)拒不纠正审计发现问题的;

    (四)整改不力、屡审屡犯的;

    (五)违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。

    第二十四条 对有下列行为的审计人员,根据情节轻重给与各类处罚:

    (一)利用职权谋取私利的;

    (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

    (三)玩忽职守,给公司造成重大损失的;

    (四)泄露公司秘密的;

    (五)违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。

 

第九章  附  则

 

    第二十五条  本规定解释权属于新升公司,国家法律、法规和有关政策另有规定的,从其规定。

           第二十六条  本规定自印发之日起施行。

 

     附件:1、审计通知书

           2、承诺书

           3山东新升实业发展有限责任公司审计工作底稿

            4审计报告

            5专项审计调查报告

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